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浅谈可行性缺口补助与绩效考核的挂钩方式

PPP 项目运作实施的核心是财务方案，其中最重要的是测算运营 期间政府应支付的可行性缺口补助金额，而绩效考核结果与政府实际 支付可行性缺口补助金额紧密相关，本文在介绍三种 PPP 项目可 行性缺 口补助金额与绩效考核挂钩方式的基础上， 分析不同方式的

优缺点及适用情形，以期对 PPP 实务操作具有指导价值。

PPP 项目， 可行性缺口补助，绩效考核

在大力推进 PPP 模式的背景下，PPP 模式在我国公共服务和 基础设施领域得到了广 泛的应用。PPP 项目付费机制关系到项目的 风险分配和收益回报，是 PPP 项目实施操作中的 核心内容，其付费 机制包括政府付费、可行性缺口补助、使用者付费三种模式DL／T 1866-2018 发电厂水处理用折叠式滤元验收导则， 其中可

行性 缺口补助是现阶段实务操作中广泛采用的付费方式。

绩效考核和运营收益对于 PPP 项目的成功起到极为重要的作用，《关 于在公共服务领域 深入推进政府和社会资本合作工作的通知》（财金 〔2016〕90 号） 提到要着力推进项目实施，加强项目全生命周 期的合同履约管理，确保政府和社会资本双方权利义务对等，政府 支 出责任与公共服务绩效挂钩。《关于政府和社会资本合作（PPP） 综合信息平台项目 库管理的通知》（财办金〔2017〕92 号）为进一

步 PPP 操作， 未建立按效付费机制， 不得入库， 可见建立与项目

2 全部可行性缺口补助与运营期绩效考核挂钩

其中：绩效考核调节系数=绩效考核分数/绩效考核满分

在实际操作过程中，这种挂钩方式政府方对项目公司的运营能够有效 的进行监管， 有利于项目公司提高建设质量和运营质量，这对于轻建 设重运营的项目， 社会资本方一般容易接受。但对于重建设轻运营的 项目，由于项目公司建设期投入较大， 运营收入较少，项目公司 的 主要收入来源为政府补助， 所以社会资本方较难接受。从融资风险角 度而言， 一旦绩效考核结果不理想，PPP 项目公司必然无法获得预期

收益，融资机构也难以收回本息， 因此项目融资风险较高。

3“可用性付费 ”与“运营绩效付费 ”相分离的绩效考核方式

可行性缺口补助所应弥补的社会资本方的建设期成本及合理利润依

据建设期绩效考核结果调整，所应弥补的运营期成本及合理利润依据 运营期绩效考核结果调整。年度实际支付的可行性缺口补助的计算公

此种方式下建设期成本及利润的可行性缺口补助部分在项目通 过验收后为确定的值，运营过程中不再调整， 实际支付可行性缺口补 助与运营期的绩效考核结果、运营期的成本、利润及运营收入相联系。 此种方式将可用性付费和运营绩效付费相分离，有利于社会资本方融 资， 但是运营成本相对于建设成本占比较小的项目， 不利于社会资本 方提高建设和运营维护服务的质量，施工方作为社会资本方的情况下 提前退出的风险较高，不利于政府方的监管， 并且《财政部办公厅 关于政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通 知》（财办金[2017]92 号） 出台之后，此种方式下项目建设成本不参

与绩效考核，属于不得入库项目。但是可以采取以下的形式：

4 部分可行性缺口补助与运营期绩效考核挂钩

一定比例的可行性缺口补助以项目建设期绩效考核合格为前提

条件支付，其余部分根据项目运营期绩效考核结果调整。

此种方式下仅部分可行性缺口补助金额参与运营期绩效考核， 为 有效促进社会资本方提高项目的建设质量， 调动社会资本方的积极性， 可根据项目的投资规模、融资难易程度、运营潜力等项目具体情况科

恒瑞车间、仓库施工组织设计学合理确定 x、y 的取值。财办金〔2017〕92 号文规定项目建设成本

需参与绩效考核，且实际与绩效考核结果挂钩部分需大于等于 30%，

因此 y 的取值需要根据财务测算慎重选择。

此种方式应用范围较广， 将运营期绩效考核结果与项目建设期成 本及收益和运营成本及合理利润的支付相联系，社会资本方和政府方 可以根据自身情况与项目情况综合考虑确定 x 和 y 的取值。对于项 目运营收益稳定的项目或者垄断经营类项目， 即项目运营操作较简单， 市场依赖性较小， 项目的运营期绩效考核容易达标， 社会资本方一般 可以接受。对于政府方而言， 可以促进本项目的社会资本方提高项目 的建设质量，防止过度维修，也可以促进社会 资本方更加尽心的为 本项目提供经营服务，并且可以防止建筑商作为项目的社会资本方或 联 合体中的一方提前退出， 不利于项目的稳定运营； 对于社会资本 方而言， 相对于全部可行性缺口补助与运营绩效挂钩的方式而言， 此 种方式下， 有利于社会资本进行融资，可以降低因绩效考核结果不理

想项目公司无法获得预期收益，融资机构难以收回本息的风险。

综上所述，“绩效考核挂钩 ”作为一种监督机制是对 PPP 项目的 完善和。然而，在面对不同的 PPP 项目类型的情形下，如何科学、 合理的设定出绩效考核与可行性缺口补助挂钩方式，从而既能起到政 府监督作用、维护公共利益，又能对社会资本方公平合理， 更能促进

融资完成、确保项目落地GB／T 21968-2020 YBZS系列起重用隔爆型双速三相异步电动机 技术条件.pdf， 将是一个具有极大难度的课题。