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SL 19-2014 水利基本建设项目竣工财务决算编制规程（清晰无水印，替代SL 19-2008，附条文说明）

ICS 03 A 02

中华人民共和国水利部 了发布

关于批准发布水利行业标准的公告

中华人民共和国水利部批准《水利基本建设项目竣工财务决 品制规程》（SL19一2014）为水利行业标准城中村改造工程住宅小区砖砌体塞缝施工方案，现予以公布。

水利部 2014年3月28日

1.0.1为规范水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称 财务决算）编制工作，提高编制质量，综合反映竣工项 （预）算执行成果和资产形成价值，根据国家有关规定，结 利行业实际情况，制定本标准。

1.0.3竣工财务决算由项目法人或项目责任单位（以下简 目法人）组织编制。设计、监理、施工、征地和移民安置实 单位应给予配合。项目法人可通过合同（协议）明确配合的 内容。

1.0.5竣工财务决算是确认投资支出、资产价值和结余资金

1.0.7竣工财务决算编制除应符合本标准规定外，尚应符合国 家现行有关标准的规定。

2. 0. 1 编制依据应包括以下内容： 1 国家有关法律法规等有关规定。 2 经批准的设计文件。 3 年度投资和资金安排文件。 4 合同（协议)。 5 会计核算及财务管理资料。 6 其他资料。 2. 0. 2 编制竣工财务决算宜具备以下条件： 1 经批准的初步设计、项目任务书所确定的内容已完成。 2 建设资金全部到位。 3 竣工（完工）结算已完成。 4 未完工程投资和预留费用不超过规定的比例。 5 涉及法律诉讼、工程质量、征地及移民安置的事项已 理完毕。 6其他影响竣工财务决算编制的重大问题已解决

3.0.1竣工财务决算编制内容应全面反映项目概（预）算 行、支出及资产形成情况，包括项目从筹建到竣工验收的1 费用。

行、支出及资产形成情况，包括项目从筹建到竣工验收的1 费用。 8.0.2 竣工财务决算应由以下4部分组成： 1 竣工财务决算封面及目录。 竣工工程平面示意图及主体工程照片。 竣工财务决算说明书。 4 竣工财务决算报表。 3.0.3 竣工财务决算说明书应反映以下主要内容： 1 项目基本情况。 2 财务管理情况。 3 年度投资计划、预算（资金）下达及资金到位情况。 4 概（预）算执行情况。 招（投）标、政府采购及合同（协议）执行情况。 6 征地补偿和移民安置情况。 7 重大设计变更及预备费动用情况。 未完工程投资及预留费用情况。 审计、稽察、财务检查等发现问题及整改落实情况。 10其他需说明的事项。 1主症生治品

3.0.4工程类项目竣工财务决算报表应包括以下8张表

1水利基本建设项自概况表。 2·水利基本建设项目财务决算表。 3水利基本建设项自投资分析表。 4水利基本建设项目未完工程投资及预留费用表。 5水利基本建设项目成本表。

6水利基本建设项自交付使用资产表。 7水利基本建设项目待核销基建支出表。 8水利基本建设项目转出投资表。 3.0.5 非工程类项目竣工财务决算报表应包括以下5张表格： 1 水利基本建设项目基本情况表。 2 水利基本建设项目财务决算表。 3 水利基本建设项目支出表。 4水利基本建设项自技术成果表。 5水利基本建设项目交付使用资产表。 3.0.6竣工财务决算封面格式、工程类项目竣工财务决算报 格式、非工程类项目竣工财务决算报表格式、工程类项自工 务决算报表编制说明和非工程类项目工财务决算报表编制说

格式、非工程类项目竣工财务决算报表格式、工程类项目竣工 务决算报表编制说明和非工程类项目竣工财务决算报表编制计 分别见附录A附录E。

4.1.1 竣工财务决算编制宜遵循以下程序： 1 制定竣工财务决算编制方案。 2 收集整理与竣工财务决算相关的项自资料。 3 确定竣工财务决算基准日期。 4 竣工财务清理。 5 编制竣工财务决算报表。 6 编写竣工财务决算说明书。 .1.2 小型工程、非工程类项目可根据实际情况适当简化编制程序

项目法人财务部门负责竣工财务决算的编制工作，涉及多部 门的工作应在方案中细化和落实，相关部门应按职责完成竣工财 务决算编制的相应工作

4.3.1竣工财务决算应收集与整理以下主要资

1竣工财务决算应收集与整理以下主要资料：

1 会计凭证、账簿和会计报告。 2 内部财务管理制度。 3 初步设计、设计变更、预备费动用相关资料。 4 年度投资计划、预算（资金）文件。 5 招投标、政府采购及合同（协议）。 6 工程量和材料消耗统计资料。 7 征地补偿和移民安置实施及资金使用情况。 8 价款结算资料。 9 项目验收、成果及效益资料。 10审计、稽察、财务检查结论性文件及整改资

4.3.2收集整理工程量和材料消耗、征地补偿和移民安置

4.3.2收集整理工程量和材料消耗、征地补偿和移民

及资金使用等涉及其他参建单位的资料，项目法人应与资料 单位进行核实确认。

4.4.1竣工财务决算基准日期应依据资金到位、投资完成 工财务清理等情况确定。

4.4.2峻骏工财务决算塞准势三酬定为方不

1·竣工财务清理的账务处理。 2未完工程投资和预留费用的账务处理。 3分摊待摊投资的账务处理。

5.1 竣工财务清理应包括以下主要内容： 1 合同（协议）清理。 2 债权债务清理。 结余资金清理。

4应移交资产清理。 .5.2 合同（协议）清理应包括以下主要内容： 1 按合同（协议）编号或类别列示合同（协议）清单。 2在工程进度款结算的基础上，根据施工过程中的设计变 更、现场签证、工程量核定单、索赔等资料办理竣工（完工） 章，对合同价款进行增减调整。 3清理各项合同（协议）履行的主要指标： 一合同金额。 累计已结算金额。 一一预付款支付、扣回、余额。 质量保证金扣留、支付、余额。 履约担保、预付款保函（担保）。 4确认合同（协议）履行结果。 5 落实尚未执行完毕的合同（协议）履行时限和措施。 4.5.3 债权债务清理应包括以下主要内容： 1 核对和结算债权债务。 2 清理坏账和无法偿付的应付款项。 4.5.4 清理结余资金应包括以下主要内容： 1 逐一盘点核实并填列构成结余资金的实物清单。 2 确定处理方式，办理处置手续。 4.5.5 清理应移交资产应包括以下主要内容： 1 按核算资料列示移交资产账面清单。 2 工程实地盘点，形成移交资产盘点清单。 分析比较移交资产账面清单和盘点清单。 4 调整差异，形成应移交资产目录清单

4.6.1编制竣工财务决算报表应采用以下主要数据来源： 1 概（预）算等设计文件。 2预算资料。

6.1编制竣工财务决算报表应采用以下主要数据来源： 1 概（预）算等设计文件。 2 预算资料。

3 会计账筹。 4 辅助核算资料。 5 项目统计资料。 6 竣工财务决算编制各阶段工作成果。 4. 6. 2 编制竣工财务决算报表应根据项目特点完成以下主要 事项： 1 计列未完工程投资及预留费用。 2 概（预）算与核算口径对应分析。 3 分摊待摊投资。 4 确认交付使用资产。 5 分摊建设成本。 6 填列报表。 7 编制竣工财务总决算。

4.7.1 竣工财务决算说明书应做到反映全面、重点突出、真实 可靠。

4.7.1峻工财务决算说明书应做到反映全面、重点突出、真实

4.7.3 财务管理情况应反映以下内容： 1 财务机构设置与财会人员配备情况。 2 财经法规执行情况。 3 内部财务管理制度建立与执行情况。 4 竣工财务决算编制阶段完成的主要财务事项。 4.7.4 年度投资计划、预算（资金）下达及资金到位应按资金 性质和来源渠道分别列示。 4.7.5 概（预）算执行情况应反映以下内容： 1 概（预）算安排情况。 2 概（预）算执行结果及存在的偏差。 3概（预）算执行差异的因素分析

4.7.6招（投）标、政府采购及合同（协议）执行情况应说明 主要标段的招标投标过程及其合同（协议）履行过程中的重要 事项。 实行政府采购的项自，应说明政府采购计划、采购方式、采 购内容等事项。

1计列的原因和内容。 2计算方法和计算过程。 3占总投资比重。 4.7.10审计、稽察、财务检查等发现问题及整改落实情况应说 明项实施过程中接受的审计、稽察、财务检查等外部检查下达 的结论及对结论中相关问题的整改落实情况。 4.7.11报表编制说明应对填列的报表及具休指标进行分析解 释，清晰反映报表的重要信息

释，清晰反映报表的重要信

5.1.1竣工财务决算报表应按工程类项目和非工程类项目分别编制。

1大中型工程应编制3.0.4条规定的全部表格。 2·小型工程可适当简化，可不编制“水利基本建设项目投 资分析表”和“水利基本建设项目成本表”。 3天中型、小型工程的规模划分应按批复的设计文件执行， 设计文件未明确的，非经营性项目投资额在3000方元（含3000 方元）以上、经营性项目投资额在.5000方元（含5000方元）以 上的为大中型工程；其他为小型工程。

5.1.3项目法人可增设有关反映重要事项的辅助报表。

2计列未完工程投资及预

5.2.1未完工程投资及预留费用回预计纳入竣工财务决算。

大中型工程应控制在总概算的3%以内，小型工程应控制 总概算的5%以内。 非工程类项目不宜计列未完工程投资和预留费用

5.2.2未完工程投资和预留费用应满足项目实施和管理

以项目概（预）算、合同（协议）等为依据合理计列。 已签订合同（协议）的，应按相关条款的约定进行测算； 未签订合同（协议）的，未完工程投资和预留费用不应突破机 的概（预）算标准。

5.3概（预）算与核算口径对应分析

5.3.1大型工程应按概（预）算二级项目分析概（

1大型工程应按概（预）算二级项目分析概（预）算执行

情况；中型工程应按概（预）算一级项自分析概（预）算执行 情况。

情况。 5.3.2概（预）算与核算的口径差异应在填列竣工财务决算报 表前予以调整。 应依据概（预）算项目划分、工程量清单、会计科目之间的 关系，以概（预）算的项目划分为基础，调整招标文件的工程量

表前予以调整。 应依据概（预）算项目划分、工程量清单、会计科目之间的 关系，以概（预）算的项目划分为基础，调整招标文件的工程量 清单和会计核算指标，实现概（预）算与核算的同口径对比 分析。

5.4.1待摊投资应由受益的各项交付使用资产共同负担。其中HGO廊道重防腐施工方案， 能够确定由某项资产负担的待摊投资，应直接计入该资产成本； 不能确定负担对象的待摊投资，应分摊计入受益的各项资产 成本。

4.2待摊投资应包括以下分摊对象：

2待摊投资应包括以下分摊

房屋及构筑物。 需要安装的专用设备。 需要安装的通用设备。 一其他分摊对象。

SJG 59-2019 绿色预拌混凝土和预拌砂浆技术规程.pdfDF=JsFs Fs= DXs

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