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20_WD_PDF_97942_风电场工程竣工决算*制导则.pdf

中华人民共和国能源行业标准

风电场工程工决算*制导则

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前言 引言. + 范围.. 规范性引用文件 3术语和定义诸城市繁荣路扶淇河大桥工程拱圈支架专项施工方案， 总则.. 错误！未定义书签。 峻工决算报告组成.. 5.1峻工决算报告组成内容 5.2峻工决算报告封面 5.3峻工工程照片.. 5.4峻工决算说明书.. 5.5峻工决算报表. 5.6峻工决算相关重要文件. 峻工决算报告*制. 6.1峻工决算报告*制依据.. 6.2峻工决算报告*制条件. 6.3峻工决算报告*制程序. 6.4峻工决算报告*制方案制定 6.5峻工决算报告相关资料收集整理 6.6峻工决算基准日期确定 6.7峻工决算财务清理... 5 6.8峻工决算报表*制.. ..6 6.9峻工决算说明书*制. .18 附录A（规范性附录）风电场工程峻工决算报告封面格式 附录B（规范性附录）陆上风电场工程峻工决算报表格式 22 附录C（规范性附录）海上风电场工程峻工决算报表格式 附录D（资料性附录）风电场工程资产构成及待摊投资参照表 88 附录E（资料性附录）风电场工程待摊投资分摊对象参照表. .93

表B.1峻工工程概况表 表B.2峻工工程决算一览表总表 表B.3施工辅助工程决算一览表 2

表B.1峻工工程概况表 表B.2峻工工程决算一览表总表 表B.3施工辅助工程决算一览表

表B.4设备及安装工程决算一览表.. 2 表B.5建筑工程决算一览表 .32 表B.6其他费用决算一览表.. ..34 表B.7交付使用资产总表... ..35 表B.8交付使用固定资产明细表（建筑物、房屋） ..36 表B.9交付使用固定资产明细表（需安装设备） ..39 表B.10交付使用固定资产明细表（不需安装设备） ...42 表B.11交付使用资产明细表（流动资产） .43 表B.12交付使用资产明细表（无形资产、长期待摊费用） ..44 表B.13峻工财务决算表... ..45 表B.14历年资金到位明细表 ..46 表B.15尾工工程及预留费用明细表.. ..4.7 表B.16待摊投资明细表.. .48 表B.17待摊投资分摊计算表... 表C.1 峻工工程概况表 ..51 表C.2 峻工工程决算一览表总表. ..53 表C.3 施工辅助工程决算一览表 ..55 表C.4 设备及安装工程决算一览表.. ..56 表C.5 建筑工程决算一览表. ..66 表C.6 其他费用决算一览表.. ..69 表C.7 交付使用资产总表. .70 表C.8 交付使用固定资产明细表（建筑物、房屋） ..71 表C.9 交付使用固定资产明细表（需安装设备） .74 表C.10 交付使用固定资产明细表（不需安装设备） ...80 表C.11交付使用资产明细表（流动资产） 表C.12交付使用资产明细表（无形资产、长期待摊费用） .82 表C.13峻工财务决算表.. 表C.14历年资金到位明细表.. .. 84 表C.15尾工工程及预留费用明细表... 表C.16待摊投资明细表 ...86 表C.17 待摊投资分摊计算表 表D.1 陆上风电场工程资产构成及待摊投资划分参照表 表D.2 海上风电场工程资产构成及待摊投资划分参照表 表E.1 陆上风电场工程待摊投资分摊对象参照表. ..94 表E.2 海上风电场工程待摊投资分摊对象参照表 .96

本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准文件的结构和起草规则》的规定起草。 请注意本文件的某些内容可能涉及专利，本文件的发布机构不承担识别专利的责任。 本文件由国家能源局负责管理，由水电水利规划设计总院提出并负责日常管理，由能源行业风电标 准化技术委员会风电场规划设计分技术委员会（NEA/TC1/SC1）负责具体内容的解释。执行过程中如 有意见或建议，请寄送水电水利规划设计总院（地址：北京市西城区六铺炕北小街2号，****： 100120）。 本文件起草单位：。 本文件主要起草人：

风电场工程峻工决算报告是建设项目峻工后，项目建设单位按照国家有关*策及行业相关规定 *制的综合反映峻工项目全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是确认新增固定资产 价值和交付使用资产的书面说明，是检查设计概算执行情况，反映建设项目实际造价和投资效果的 分析报告，是风电场工程峻工验收文件的重要组成部分。 为满足风电场工程峻工验收管理，规范和统一风电场工程峻工决算报告*制工作，提高*制质 量和效率，完善风电场工程全过程造价管理体系，总结建设经验，根据《国家能源局综合司关于下 达2022年能源领域行业标准制修订计划及外文版翻译计划的通知》（国能综通（2022）96号）的 要求，经充分调查研究并广泛征求行业意见，制定本文件。

风电场工程工决算*制导则

1范围 本文件规定了风电场工程峻工决算报告的*制方法及组成内容。 本文件适用于陆上及海上风电场工程峻工决算报告的*制。

峻工决算fina|account

以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映峻工建设项目全部建设费用、建设成果和财务状 况的总结性文件

4.1峻工决算报告由项目建设单位组织*制，并保证峻工决算报告数据真实、依据合法、内容完整。 设计、监理、施工等相关单位应予以配合。 4.2风电场工程峻工决算报告是重要的经济档案，应注意保密，妥善保管，按相关规定保存。 4.3风电场工程峻工决算报告*制除应符合本文件外，尚应符合国家现行有关文件的规定。

5.1峻工决算报告组成内容

峻工决算报告由封面及目录、峻工工程照片、峻工决算说明书、峻工决算报表及峻工决算相关 重要文件组成

峻工决算报告封面应包括建设项目名称、项目建设单位、建设性质、决算基准日、*制日期、 单位负责人、财务负责人等内容，封面格式见附录A。

峻工决算说明书是总括峻工项目建设成果 峻工决算报告的重要组成部分。其主要内容包 a）项目概况； b）*制依据； c）项目工程价款结算情况； d）项目核算管理情况； e）项目资金管理情况； f）基本建设程序执行及建设管理情况； g）项目概算执行情况及分析； h）交付使用资产情况； i）项目投资效益情况； j）需说明的其他事项； k）大事记

风电场工程峻工决算报表主要包括： a 峻工工程概况表； b）峻工工程决算一览表： 1)峻工工程决算一览表总表：

5.6工决算相关重要文件

峻工决算相关重要文件主要包括： a)项目设计概算、调整概算核准或批复文件的复印件： b）项目相关专项审批、验收和备案文件的复印件； c)）项目历年投资计划及资金预算下达文件的复印件； d）其他与峻工决算相关的资料。

6.1峻工决算报告*制依据

峻工决算报告的*制依据主要包括： a)本文件； b）国家有关法律、法规及制度； c）经核准或批复的设计概算及调整概算文件； d）年度投资计划、项目支出预算； e）会计核算及财务管理资料； f）招投标文件、工程合同或协议文件、合同价款调整文件： g）工程峻工结算文件； h）其他有关资料。

6.2峻工决算报告*制条件

峻工决算报告的*制条件应包括： a)建设项目完工可投入使用或者试运行合格； b）建设资金按计划已落实； c）尾工工程及预留费用不超过核准或批复概算或调整概算总投资的5%； d）主体工程（除尾工以外）峻工结算已基本完成； e)涉及法律诉讼、工程质量的事项已处理完毕； f）其他影响峻工财务决算*制的重大问题已解决。

6.3峻工决算报告*制程序

峻工决算报告*制程序主要包括*制方案制订、相关资料收集整理、基准日期确定、峻工财 理、峻工决算报表*制、峻工决算说明书*制等。

6.4竣工决算报告*制方案制定

6.5峻工决算报告相关资料收集整理

*制峻工决算报告应收集整理的资料主要有： a）核准或批复概算及调整概算文件； b）工程设计、筹建、审批或批复、开工和工程实施管理等有关文件资料； c）工程、设备和主材招（投）标有关资料及有关合同执行情况，预备费动用情况； d）会计凭证、账簿和会计报告：

6.6峻工决算基准日期确定

6.6.1峻工决算基准日期应结合资金到位、投资完成、峻工财务清理情况等因素综合考虑确定。 6.6.2峻工决算基准日期宜确定为月末。 6.6.3与项目建设成本、交付使用资产价值以及其他基本建设支出相关联的会计业务应在峻工决算 基准日期前入账。

6.7.1峻工财务清理主要包括合同清理、债权债务清理、结余资金清理、交付使用资产清理。

6.7.2合同清理应包括以下主要内容：

a)按*号或类别列示合同清单； b）清理各项合同结算及支付情况； c）确认合同履行结果； d）梳理合同项目与概算项目的对应关系； e）落实尚未执行完毕的合同预计结算金额、履行时限和措施。 6.7.3债权债务清理应包括以下主要内容： a）核对债权债务； b）清理应付、应收款项。 6.7.4结余资金清理应包括以下主要内容： a)逐一盘点核实并填列构成结余资金的实物清单； b）确定处理方式，办理处置手续。

6.7.5交付使用资产清理应包括以下主要内容：

a)按核算资料列示交付资产账面清单； b）工程实地盘点，形成交付使用资产盘点清单； c)分析比较交付资产账面清单和盘点清单； d）调整差异，形成应交付使用资产目录清单。

6.8竣工决算报表*制

某室内装饰Ⅰ标段装饰工程施工组织设计6.8.1陆上风电场工程工决算报表*制

陆上风电场工程峻工决算报表各项数值的确认应遵循以下原则： a）峻工决算的概算价值，采用核准或批复概算金额，如有调整概算，采用调整概算金额； b）峻工决算的实际价值，采用会计账面数据，应包括尾工工程及预留费用； c）各项计划指标采用经上级部门批准下达的计划数据； d）各项技术经济指标和主要材料消耗数据，采用项目实际统计的数据。

6.8.1.2*制峻工工程概况表

6.8.1.3*制工工程决算一览表

陆上风电场工程峻工工程决算一览表反映陆上风电场峻工工程概算的执行情况，附录B表B.2 是表B.3至表B.6的汇总表，格式见附录B表B.2至表B.6。项目划分应与批复概算或调整概算 致， “项目名称”栏应按批复概算或调整概算所列单位工程顺序填列。

a）施工辅助工程、建筑工程、其他费用可按二级项目归集，设备及安装工程宜按三级项目归集， 格式见附录B表B.3至表B.6； b）附录B表B.2中，“基本预备费”概算价值栏按概算数填列，实际价值栏根据实际情况计列； c）进项税是指项目建设过程中发生的，项目建设单位可进行抵扣的进项税；“进项税”一栏应 会计核算数据填写。 6.8.1.4*制交付使用资产总表 陆上风电场工程交付使用资产总表反映交付生产或接收单位使用的资产组成情况，是附录B表 至表B.12的汇总表，格式见附录B表B.7，表格各栏应按以下规定填写： a）“资产名称”栏，按固定资产、流动资产、无形资产、长期待摊费用分类，并按交付使用资 产明细表项目排序，相应金额按附录B表B.8至表B.12“资产价值”列合计金额填列； b）固定资产主要划分为建筑物、房屋、需安装设备、不需安装设备四项； c)流动资产主要划分为流动资金、移交生产单位的库存材料、移交生产单位的库存设备、移交 生产单位的货币资金、备品备件等； d)无形资产主要有软件、专利权、著作权、非专利技术、商标权、以出让方式取得的土地使用 权等； e）长期待摊费用主要包括生产职工培训费及提前进厂费性质的生产准备费等； ）不能形成资产的支出，以及项目未被批准、项目取消和项目报废前已发生的支出，作为待摊 投资处理； g)为项目配套建设的专用设施，包括专用道路、专用通讯设施、专用电力设施、地下管道、专 用*头等，产权不归本单位的，作无形资产处理； h）取得土地出让权的用地，作无形资产；未取得用地权的征用费作待摊投资处理； i)）本项目与其他风电场项目共建共用设备设施，如升压站、汇流站、送出工程、登陆点等，资 产分摊按建设单位与其他单位约定处理； j）为主体工程建设而兴建或购买的辅助工程或设施，如房屋建筑物、永久道路、辅助道路、桥 梁、车辆、办公设备等，项目完工时按下列情况进行财务处理：资产直接交付使用单位的， 项目建设期间计提折旧的自用固定资产，按固定资产购置成本扣除累计折旧后的金额交付使 用，项目建设期间计提的折旧费用作为待摊投资支出分摊到相关资产价值；资产在交付使用 单位前公开变价处置的，项目建设期间计提的折旧费用和固定资产清理净损益（即公开变价 金额与扣除所提折旧后资产净值之间的差额）计入待摊投资，不计提自用固定资产折旧的项 目：按公开变价金额与购置成本之间的差额作为待摊投资支出分摊到相关资产价值。

xx高架桥施工组织设计方案6.8.1.4*制交付使用资产总表

6.8.1.4.1*制交付使用固定资产明细表（建筑物、房屋）

陆上风电场工程交付使用固定资产明细表（建筑物、房屋）反映交付生产或接收单位使用的建 筑物、房屋情况，格式见附录B表B.8，表格各栏应按以下规定填写： a）“项目名称”栏参照GB/T14885资产目录登记对象填列，如固定资产目录没有的，应根据 《企业会计准则》相关规定，能确认为单项固定资产的建筑费用，可补充填列，如不能单独 构成固定资产的建筑费用，计入待摊投资。交付使用固定资产（建筑物、房屋）的资产价值，